Наследство

Следует ли позаботиться о завещании?
О передаче состояния по наследству
О правах на наследство
О судебном распределении имущества по наследству
Почему следует избегать судебного распределения наследства?
Можно ли уменьшить налоги на наследство?
Что такое «доверительная собственность»?
Что такое «последняя воля»?

СЛЕДУЕТ ЛИ ПОЗАБОТИТЬСЯ О ЗАВЕЩАНИИ?

К концу жизни перед многими американцами возникает сложный вопрос о завещании: нужно ли оно, или можно обойтись без него?

- Кому следует позаботиться о завещании?
Известно, что многие наши соотечественники уходят из жизни, не оставив после себя завещания, но последствия этого могут быть разными, в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Каждый взрослый человек должен подумать о завещании, а по мере роста его состояния и увеличения численности семьи необходимость в нем становится все более настоятельной. Завещания особенно важны, если у родителей несовершеннолетние дети, есть возможность назначить опекуна и необходимо оговорить условия их содержания, например, расходы на обучение. В противном случае довольно дорогостоящая судебная процедура с назначением опекуна отнимет немалую часть самого наследства. Кроме того, супруги с помощью завещания могут лучше позаботиться друг о друге: если, например, ваш супруг ушел из жизни, не оставив завещания, законы штата могут вынудить вас поделить имущество с детьми, при этом лишив вас необходимых средств к существованию.

- Кому все же можно обойтись без завещания?
Если вы одиноки, и у вас совсем небольшое состояние, вам, возможно, и не надо беспокоиться о завещании. Если, при этом, вас все же волнует, кому достанется после смерти то, чем вы на тот момент располагаете (например, машина, счет в банке или дом), вы можете зарегистрировать их в качестве совместной собственности, указав своего родственника как совладельца в документах на эту собственность. После вашей смерти ваш родственник станет единственным владельцем собственности. Но этим поступком вы лишите себя возможности изменить решение, и в этом недостаток совладения. С другой стороны, в отсутствие какого-либо завещательного распоряжения с вашей стороны вся ваша собственность перейдет к вашим ближайшим родственникам - прежде всего, к супругу(е), детям, родителям, братьям и сестрам, хотите вы того или нет.

- Что произойдет, если завещание не оставлено?
В этом случае закон устанавливает, каким образом ваше имущество должно распределиться между ближайшими родственниками с правом наследования. По закону штата Нью-Йорк, например, супруг, переживший вас, получит первые 50 тыс. долларов из вашего наследства плюс половину остающегося, а другую половину распределят между собой дети. Следующими в очереди на получение наследства окажутся внуки, родители, братья и сестры, и прочие родственники. Если вы не оставили после себя завещания, и у вас не оказалось родственников, вся собственность перейдет во владение штата.

- Как юридически оформляется распределение имущества в отсутствие завещания?
Суд назначит администратора наследства (обычно это один из наследников), который должен будет убедиться в отсутствии завещания и оповестить всех остальных наследников об их очереди на наследование. Администратор выполнит примерно те же функции, что и исполнитель в случае распределения имущества по завещанию: выплатит долги и налоги и распределит имущество среди наследников. Если не найдется члена семьи, который выполнил бы эту роль, суд назначит общественного администратора.

- А в каких случаях действует исполнитель?
Когда вы оставили после себя завещание. Часто это лицо, указанное в самом завещании. Он передает завещание в суд по делам о наследствах, обычно в том же районе, в котором проживал сам составитель завещания. Исполнитель описывает все оставшееся имущество и долговые обязательства, направляет петицию в суд с изложением содержания завещания и перечислением всех родственников, которые могли бы унаследовать имущество при отсутствующем завещании. Если все в порядке, суд утверждает завещание, после чего исполнитель платит по обязательствам покойного, распределяет имущество среди лиц, указанных в завещании, делает окончательный отчет перед судом, после чего освобождается от своих функций.

- Нужен ли адвокат для составления завещания?
Обычно не рекомендуется составлять завещания без участия юриста. Эта область права отличается в нюансах, связанных с различными вариантами трактовки законов. Есть немало сложностей, особенно, если речь идет о совместном имуществе и правах супругов. Даже в случае небольшого состояния лучше позаботиться о юридической помощи, поскольку это даст возможность передать ваше имущество именно тому, кому вы хотите, и на тех условиях, которые вас устраивают, без риска потерь.

Наверх

О ПЕРЕДАЧЕ СОСТОЯНИЯ ПО НАСЛЕДСТВУ

Большинство американцев не заботится об элементарном завещании, не говоря уже о том, чтобы тщательно продумать передачу своего состояния по наследству, чтобы избежать судебного распределения имущества и уплаты налогов на наследство. Разумеется, некоторые американцы не нуждаются в этом, поскольку им нечего передавать. Кроме того, в зависимости от возраста, здоровья, состояния и характера поведения, иным можно не спешить с этим мероприятием. Но как быть остальным, особенно тем, у кого пухлые инвестиционные кошельки? Может быть, имеет смысл позаботиться о будущем своего имущества? Каковы основные способы передачи состояния по наследству?

- Когда возникает необходимость распорядиться наследством и от чего она зависит?
В разное время и зависит это, в принципе, только от возраста и семейного положения. Вместе с тем возраст как критерий не совсем точно отражает продолжительность жизни, на которую могут повлиять такие факторы, как курение, увлечение опасными для здоровья видами спорта и т.п. Но, как бы то ни было, если вам, к примеру, 25 лет, и вы не состоите в браке, то настоятельной необходимости в планировании передачи своего состояния нет, если, разумеется, вы не ведете образ жизни, сопряженный с риском, и при этом чрезвычайно хорошо обеспечены. Вы вправе распорядиться своим имуществом, завещав его приятелю на планируемое вами важное предприятие, или малышу-племяннику, который вас обожает. Но если вы не оставили завещания, то ваше состояние, скорее всего, перейдет к вашим родителям.

- А как поступить, если вы не состоите в браке, но, тем не менее, проживаете с любимым человеком?
При отсутствии свидетельства о браке завещание - практически незаменимый документ, поскольку в такой ситуации все достанется родственникам, а не вашему нынешнему партнеру. Другой способ сохранить за ним часть вашего имущества - оформить все крупные предметы имущества (скажем, дом или автомашину) в совместное владение с правом наследования. Тот, кто остается в живых, автоматически владеет всей собственностью.

- А если вы состоите в браке, и у вас дети?
Дети, как известно, осложняют жизнь, но вы к этому уже привыкли, и поэтому завещание не составит особых трудов. Оно поможет назначить опекуна на случай, если дети останутся без родителей. Конечно, такая ситуация маловероятна, но стоит того, чтобы перестраховаться. Если же об этом не позаботиться, то опекун будет назначен судом, и им может стать один из ваших родителей. Кстати, если вы не оставили завещания, часть состояния перейдет, минуя супруга/супругу, непосредственно к детям. В этом случае, чтобы опекуну каким-то образом распоряжаться (скажем, вложить деньги) тем, что перешло к детям, нужно разрешение суда, и без завещания это потребует средств и времени. Другой способ обеспечить детей, когда вас не станет - приобрести страховку на случай смерти. Страховые полисы на установленный срок относительно недороги, особенно если вы не курите.

- Как поступать, если вы достигли зрелого возраста и скопили состояние, которое может быть передано по наследству?
Чтобы избежать расходов на распределение наследства по суду, подумайте о создании доверительной собственности при жизни (living trust). Это не намного сложнее, нежели завещание, и дает возможность прямой передачи имущества наследникам без суда. Пока вы живы, доверительная собственность не имеет силы, и вы можете отменить ее или изменить условия. Еще один способ передачи собственности - открыть банковский счет для выплат в случае смерти. Для этого нужно подписать особую банковскую форму и указать в ней бенефициария, который получит деньги. Cледует также внимательно обсудить варианты сокращения налогов на оставляемое имущество, что увеличит размеры наследства. Как избежать налогов – отдельный разговор.

- Следует ли принять во внимание еще какие-либо способы передачи наследства, если вы уже достигли преклонного возраста?
В принципе можно использовать все перечисленные способы. Однако, стоит предусмотреть ситуацию, когда вы можете оказаться морально и физически неспособным вести собственные финансовые и прочие дела в старости. На этот случай имеет смысл позаботиться о генеральной доверенности на имя родственника или знакомого, которsq был бы согласен и в состоянии вести эти дела. В противном случае, выбор доверенного лица сделает суд, и не исключено, что это будет не лучший вариант.

Наверх

О ПРАВАХ НА НАСЛЕДСТВО

За годы пребывания в Америке вашей семье удалось скопить небольшое состояние, и вам хотелось бы сохранить его для наследников. Перед вами встал вопрос составления завещания, которое в законном порядке зафиксировало бы права наследников. Каким образом передаются права на наследство?

- Если речь идет о супругах, имеет ли смысл им оформлять совместное завещание?
Совместное завещание - единый документ, подписанный мужем и женой - отнюдь не самый лучший вариант завещания. Это связано с тем, что один из супругов, переживший другого, будет не вправе поменять содержание совместного завещания. Кроме того, по закону некоторых штатов, этот супруг может рассчитывать при жизни на получение лишь процентов от оставленной ему собственности умершего, в то время как основная сумма сохраняется для будущих наследников (бенефициариев).

- Если один из супругов составит отдельное завещание, может ли он полностью исключить из бенефициариев другого супруга?
В тексте завещания такое может быть, но в большинстве штатов, к которым относится и Нью-Йорк, за вторым супругом по закону сохраняется право на наследование установленной, так называемой «причитающейся» части наследства, независимо от того, что говорится в завещании. Согласно этому закону, живущий супруг вправе получить треть от всего состояния умершего. При этом за живущим супругом сохраняется альтернатива получить либо избранную часть, причитающуюся ему по закону, либо то имущество, которое предназначается ему по завещанию. В меньшинстве же штатов - в частности, в Калифорнии и Техасе - закон охраняет права супругов лишь на имущество, приобретенное в течение совместной жизни. В этом случае каждый супруг может претендовать на половину собственности, нажитой обоими, независимо от доходов каждого в течение совместной жизни. Это правило, однако, не распространяется на неприобретенную совместно собственность, например, перешедшую к одному из супругов по наследству. Поэтому в завещании одного из супругов может оговариваться распределение лишь половины совместной собственности, тогда как вторая половина автоматически принадлежит другому супругу.

- Сохраняются ли наследные права на собственность супруга при раздельном проживании или разводе?
Подача в суд на развод или легальное разлучение супругов через суд не лишает их наследных прав. Но в ряде штатов легальное разделение плюс раздел имущества могут прервать право второго супруга на избранную часть. Что касается развода, то во всех штатах окончательное судебное решение о разводе автоматически лишает другого супруга прав на наследование собственности бывшего супруга.

- Кто распределяет собственность в случае смерти лица, оставившего наследство?
Распределением занимается исполнитель завещания («душеприказчик»), в обязанности которого входит составить опись имущества умершего и исполнить его волю по завещанию. В частности, исполнитель должен будет представить в суд завещание с просьбой дать ему право распределения собственности, сделать опись собственности и оценить ее стоимость, уплатить по законным задолженностям, уплатить налоги, расплатиться по расходам на содержание самой собственности, распорядиться о передаче имущества наследникам, названным в завещании, и, наконец, подготовить окончательный финансовый отчет о проведенном распределении наследства.

- Кто, как правило, является исполнителем, и как оплачиваются его услуги?
Прежде всего, исполнителем может быть сам бенефициарий, названный в завещании. Вместе с тем, им может стать лицо, даже не названное в завещании. Часто супруги назначают друг друга исполнителями. В раздельных завещаниях супругов исполнителями могут быть названы разные лица, хотя они также могут назначить одного и того же человека. Полезно оповестить указанное лицо о том, что оно назначено исполнителем, хотя бы потому, что оно может отказаться от такого предложения, и тогда вам придется искать замену.
Кроме того, если исполнитель завещания впоследствии откажется от этой роли или сам уйдет из жизни раньше, чем приступит к обязанностям исполнителя, в этом случае суд назначит нового исполнителя. Что касается оплаты услуг исполнителя, то это может быть оговорено в самом завещании, а если нет, то сумма оплаты устанавливается законами штата, исходя из размеров оставляемой собственности и на основе судебного решения об этом. Кстати, в некоторых случаях исполнители могут выполнять свои функции безвозмездно.

- А кто может быть бенефициарием завещания?
Кто угодно. Правда, и здесь имеются некоторые ограничения. Например, как указывалось выше, один из супругов имеет автоматическое право на собственность другого, независимо от содержания завещания. Кроме того, за имуществом, переданным несовершеннолетнему наследнику, осуществляется надзор со стороны опекуна или доверенного лица до наступления совершеннолетия законного наследника. Сложнее выглядит ситуация, когда сам бенефициарий уже ушел из жизни. На этот случай при составлении завещания предусматривают альтернативных наследников. Однако часто невозможно предусмотреть все возможные варианты, и в некоторых завещаниях попросту называется конечный бенефициарий, который получит «оставшееся» имущество в случае смерти всех прочих наследников.

Наверх

О СУДЕБНОМ РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВА ПО НАСЛЕДСТВУ

Говорят, что единственный способ избежать расходов на адвокатов на случай наследства - это умереть нищим. В этом случае, действительно, не найти юриста, готового заняться вашими делами, и за тридевять земель. Но, предположим, у вас все-таки не так плохо с материальным состоянием, и вы хотели бы, чтобы после вашего ухода из жизни оно пошло по назначению. Итак, речь идет о судебном распределении, или о том, кому заранее поручить вести это распределение.

- Для чего нужно судебное распределение имущества?
Когда кто-то уходит из жизни, и возникают споры о его наследстве, то часто встает вопрос о судебном распределении его состояния определенным людям и определенным образом. Кроме того, надо оплатить по возможным задолженностям: вернуть деньги тем, кто предоставил в долг, оплатить по счетам, присланным кредиторами. По закону, при сложных обстоятельствах наследования распределение имущества должно быть проведено в судебном порядке.

- Что делает в этом случае суд?
Удостоверяет, что завещание данного лица законно, инвентаризирует оставленную собственность, оценивает ее в денежном выражении, возвращает долги, платит неуплаченные налоги и, наконец, распределяет оставшуюся собственность согласно указаниям владельца. Судебное распределение собственности обычно стоит определенных денег, поскольку предполагает судебные издержки и сопряженные с ними расходы на адвокатов, которые оплачиваются, разумеется, из оставленного состояния. То, что по завещанию должно перейти к наследникам, как правило, не распределяется до тех пор, пока не прошел суд. Любое судебное распределение, по существу, отнимает деньги у будущих бенефициариев этого распределения. Таким образом, оно имеет смысл только в случае сложных обстоятельств – скажем, многочисленных долгов, которые без решения суда не могут быть выплачены из оставляемого наследства.

- Какая часть наследства должна пройти через судебное распределение?
В самом деле, отнюдь не вся часть наследства подлежит судебному распределению. В большинстве штатов США разрешается довести часть состояния до адресатов-наследников, минуя суд. Например, в Калифорнии можно передать до 100 тыс. долларов без суда. Кроме того, в большинстве штатов существует довольно простая процедура передачи собственности остающимся в живых супругам. Наконец, не подлежит судебному распределению то, что остается в результате совместного проживания, либо так называемая доверительная собственность.

- Кто несет ответственность за распределение собственности?
В большинстве случаев это так называемый исполнитель. Если завещание так и не было оставлено, или если в оставленном завещании не указано имя исполнителя, суд назначает такового. Исполнителем обычно выступает близкий родственник владельца состояния или тот, к кому по наследству переходит основная его часть. Конечно, бывают случаи, когда распределение через суд не нужно - допустим, когда нечего распределять. В этом случае в качестве распределителя наследства выступает родственник или друг семьи. Более того, допускается, чтобы в этой роли выступили одновременно несколько человек. Они представляют налоговую декларацию за последний год и передают оставленную собственность тем, кому следует.

- Кто такой исполнитель?
Это лицо, упомянутое в завещании для распределения собственности после смерти собственника. От исполнителя требуется четкое и своевременное выполнение определенных обязанностей, поэтому обычно им становится человек, облеченный доверием, пользующийся репутацией человека честного и надежного, имеющий некие организаторские способности и хорошо ориентирующийся в деталях делопроизводства. Обычно исполнителями становятся родственники, приятели или соседи, более или менее знакомые с вашим финансовым состоянием и финансовыми проблемами. Часто исполнителями назначают тех, кто унаследует значительную часть состояния, и это имеет смысл, поскольку именно такое лицо добросовестно, грамотно и экономно справится со своими обязанностями.

- Кто не может быть исполнителем?
В отдельных штатах налагаются ограничения круга лиц, могущих выступать в роли исполнителя завещания. Ими, например, не могут быть несовершеннолетние или ранее судимые, а также в некоторых штатах не имеющие статуса гражданина США. Обычно нет проблем с родственником или бенефициарием, проживающим в другом штате, но возможны затруднения, связанные с необходимостью представления денежного залога (страховки на случай неудачного распределения имущества).

- Насколько трудно быть исполнителем?
Это может быть нелегкой задачей, но, с другой стороны, для этой роли нет необходимости в особых финансовых или правовых знаниях. Главное, чтобы человек был, как уже указывалось, добросовестным, честным и надежным. Для специальных знаний и расчетов всегда можно нанять того же юриста или бухгалтера, причем, за это будет уплачено из средств, оставленных по наследству. Главное, чтобы у исполнителя было искреннее намерение защитить состояние от возможных потерь, налогов, долгов и прочих расходов.

Наверх

ПОЧЕМУ СЛЕДУЕТ ИЗБЕГАТЬ СУДЕБНОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАСЛЕДСТВА?

  Многие из нас слышали, что целесообразно передать или получить наследство без участия суда. Но, в отличие от других ситуаций, при которых мы, например, четко себе представляем, почему следует избегать повышения холестерина в крови или переходить улицу в безопасном месте, не совсем понятно, почему суд может повредить в распределении наследства. Первое, что приходит в голову при попытке понять, почему следует избегать суда – это потому что он стоит дорого и отнимает большое количество времени. Что касается самих причин, по которым это - дорогостоящий и длительный процесс, то они вам не вполне ясны. Каковы эти причины?

  - Какие главные проблемы связаны с распределением наследства через суд?
Основные проблемы следующие. Во-первых, судебное рассмотрение обычно надолго замораживает саму распределяемую собственность - на долгие месяцы, если не годы. Во-вторых, расходы на адвокатов и судебные издержки отнимают до 5 процентов стоимости наследуемого состояния. Все бы ничего, и можно было бы мириться с указанными проблемами, да дело в том, что пользы от судебного распределения практически никакой.

  - Но многие как раз защищают судебную систему передачи наследства, не так ли?
В основном, отстаивают сохранение судебного распределения юристы, утверждающие, что суд предотвратит обман и мошенничество при передаче состояния умершего и защитит наследников от нападок со стороны кредиторов. Эти аргументы, однако, редко имеют отношение к реальной действительности, когда в подавляющем большинстве случаев состояние переходит из рук в руки в тесном кругу семьи и друзей и когда речи не идет о большом количестве заимодавцев. Реальное содержание самой процедуры суда носит чисто канцелярский характер – нет ни конфликта интересов, ни соперничающих сторон, ни каких-либо обычных оснований для судебной тяжбы. При этом крайне редко требуется судебное дознание, анализ законов, составление адвокатских выступлений или применение ораторских навыков в суде. Как правило, помощник адвоката заполняет определенное число формуляров и затем лишь следит за сроками рассмотрения тех или иных вопросов в суде. В худшем случае, от самого адвоката потребуется несколько появлений в суде, хотя часто и без этого можно обойтись, если посылать документы по почте.

  - Для чего же тогда нужен адвокат?
Бумажное делопроизводство носит весьма сложный характер, и поэтому исполнитель завещания, по существу, вынужден нанимать знатока этих тонкостей – юриста-специалиста. За эти услуги адвокат и, кстати, исполнитель завещания могут рассчитывать на гонорар от суммы наследства. Но, если исполнитель может отказаться от своей доли, поскольку сам часто получает имущество по оставленному наследству, то юрист, наоборот, постарается предъявить как можно более крупный счет. В большинстве штатов гонорар адвоката не может «превышать разумные пределы», тогда как в других штатах расходы на юриста вычисляются по процентной доле. Но, как бы то ни было, доходы юриста в деле о распределении имущества в размере 400 тысяч долларов (в наши дни это, в лучшем случае, всего лишь стоимость дома и автомашины плюс некоторые денежные сбережения) может запросто составить 20 тысяч долларов или больше. И это, не считая судебных издержке, затрат на оценщиков имущества и т.п.

  - Как сократить расходы на суд в передаче по наследству?
Прежде всего, если нанимать адвоката, то следует заранее оговорить конечную сумму гонорара, которая, желательно, была бы ниже, чем обычно в таких случаях. Другое дело, что ни один адвокат не обязан заключать подобного денежного соглашения. Кроме того, в некоторых штатах, таких как Калифорния или Висконсин, допустимо представление дела в суде без адвоката, самим исполнителем. Эти штаты  поддерживают легкий доступ к юридической информации о процедурах судебного рассмотрения. В других же штатах, самостоятельное представление в суде может быть недопустимо, не говоря о том, что добиться со стороны сведений о порядке судебного распределения может быть весьма непросто.

Наверх

МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО?

Мало кому нравится платить налоги - особенно, если речь идет о передаче некоего состояния в наследство, в результате чего вашим родственникам придется раскошелиться на федеральные и прочие сборы. Однажды вы услышали разговор по телефону своего приятеля с адвокатом, в котором адвокат объяснил вашему другу, что его работа как раз в том и заключается, чтобы постараться уменьшить налоги на передаваемое имущество. Вас это заинтересовало, и вы задались вопросом: может быть, есть смысл израсходовать небольшую сумму на услуги адвоката, но зато сэкономить куда более существенные деньги на налогах?

- Прежде всего, какие налоги на оставляемую собственность обязаны быть уплачены?
Это федеральные налоги и налоги штата на наследуемое имущество или дарения. Потенциально самую крупную угрозу вашей собственности представляют федеральные налоги на наследуемое имущество, которые взимаются с собственности, стоимость которой превышает 600 тыс. долларов. Имущество на меньшую, чем эта, сумму не облагается федеральными налогами. Налог взимается до того, как собственность распределена среди наследников. Размеры налога варьируются в зависимости от стоимости, начиная с 37% на имущество на сумму в 600 тысяч и до 55% на собственность, стоимость которой превышает 3 млн. долларов.

- Если речь зашла о содействии адвоката, то, похоже, можно избежать таких крупных налоговых выплат?
Многие пытаются избежать налогов путем снижения стоимости собственного имущества до размеров ниже 600 тыс. долларов подарками незадолго до конца жизни. Такое возможно благодаря достаточно снисходительной статье закона о федеральном налогообложении дарений, позволяющей делать подарки на сумму до 10 тыс. долларов в одни руки в год без уплаты налога, причем супруги могут сделать подарок на сумму до 20 тыс. долларов в одни руки в год. В связи с этим, поскольку можно делать неограниченное число таких подарков самым разным людям и поскольку получатели подарков не платят налоги на них, эта статья закона несет в себе значительную поблажку для налогоплательщиков. Нельзя, однако, забывать, что любая сумма дарения сверх установленных 10 тысяч (20 тыс. долларов для супругов) расценивается как подлежащая налогообложению часть, о которой дарящий (а не принимающий в подарок) обязан сообщить в налоговую инспекцию.

- Кто платит налоги на передачу собственности - тот, кто передает, или тот, кто получает, - или оба?
Это будет зависеть от вида передачи. По закону многих штатов, получатель обязан уплатить налог на наследство в размере, который зависит от суммы наследства. Все прочие налоги оплачиваются исполнителем завещания, к которому поступают деньги от получателей наследства. Что касается дарений, то имеется еще один немаловажный момент: подарки сверх необлагаемой налогами суммы уменьшают размеры вашего состояния, не облагаемого налогами. Так, если вы владеете собственностью, исчисляемой в 600 тысяч и передали в дар дочери не 10, а 20 тысяч, то те 10 тыс. долларов, которые облагаются налогами, уменьшают размеры вашего состояния, не облагаемого налогами, до 590 тыс. долларов.

- Существуют ли какие-либо иные способы уменьшить размеры налогов?
Дарения в пользу благотворительных организаций, как правило, не облагаются федеральными налогами. Вместе с тем, этот подарок должен предназначаться подлинно благотворительной организации, признанной таковой Налоговой службой. Таким образом, если вы не уверены относительно правового статуса организации, следует попросить ее показать вам письмо от Налоговой службы, освобождающее от уплаты налогов. Кроме того, также следует иметь в виду, что законы штатов могут ограничивать сумму дара, передаваемого таким организациям, особенно если у вас есть семья и дети.

- Можно ли передать состояние другому супругу, чтобы избежать налогов на наследство?
Да, причем федеральный закон разрешает передавать другому супругу собственность на любую сумму, не облагая ее налогами. Другое дело, что польза от этого лишь в том, чтобы избежать уплаты налогов на то время, пока живы оба супруга. После смерти второго супруга, которому досталось состояние, и после передачи его другому родственнику или лицу налоги все равно будут взысканы. Правда, супруг может в течение жизни все растратить и ничего не оставить своим наследникам, и тогда не надо будет платить никаких налогов, и не о чем будет и говорить.

- А если передать имущество на правах доверительной собственности?
Супруги с общим состоянием более 600 тыс. долларов могут передать это состояние в доверительную собственность, которая позволяет каждому супругу уберечь от налогов по 600 тыс. долларов (т.е. в общей сложности 1,2 млн.). Но, во-первых, такая возможность не для молодежи, и, во-вторых, это деликатная область права, и администрирование такой собственности недешево и весьма трудоемко.

Наверх

ЧТО ТАКОЕ «ДОВЕРИТЕЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ»?

  Почему люди, как правило, много работают, стараются скопить денег, как можно больше денег? В ответ на этот вопрос мы часто услышим, что это не только потому, что они хотят поднять собственный уровень жизни, но и для того, чтобы накопленное оставить после себя детям. Одновременно, мало кто хотел бы, чтобы какая-либо часть из оставленного состояния ушла бы на судебные издержки, связанные с его распределением наследникам. В такой ситуации правильный выбор в правовом оформления состояния – это создание так называемой «доверительной собственности». Что это такое, и каковы ее преимущества и недостатки?

  - Что такое доверительная собственность и как она оформляется?
Доверительная собственность – это такое правовое устройство, при котором доверенное лицо владеет юридическим правом собственности в пользу другого лица, называемого бенефициарием. Это собственность, передача которой оформляется в период жизни, в отличие от наследства, передаваемого после смерти. Вы также сами можете быть и доверенным лицом, и бенефициарием своей собственности, тем самым сохраняя полный контроль над ее распределением.

  - Чем доверительная собственность лучше наследства?
Основное ее преимущество в том, что оформленная таким путем собственность не должна распределяться через суд после вашей смерти и переходит напрямую к тем лицам, которым вы ее предназначали. Для сравнения, собственность, оставленная после смерти как наследство, в случае, если не было завещания или если завещание оспаривается одним из претендентов на наследство, может оказаться под судебным распределением. Это распределение часто занимает долгие месяцы, прежде чем состояние достигнет наследников, и во многих случаях «съедает» до 5 процентов его стоимости на судебные издержки и затраты на адвокатов. Таким образом, состояние, передаваемое через доверительную собственность, не проходит через суд. Назначенное вами для ее управления доверенное лицо попросту передает право владения бенефициариям, оговоренным в документах. Во многих случаях весь процесс передачи занимает недели, а не месяцы, и не требует расходов на адвокатов или суд. После передачи доверительная собственность прекращает свое существование.

  - Дорого ли оформить доверительную собственность?
Простейшие варианты доверительной собственности требуют не больших расходов, чем на оформление завещания. Документ, создающий ее, называется декларацией доверия, и его можно составить самому, воспользовавшись одним из пособий для рядового читателя или компьютерной программой. В крайнем случае, можно дополнительно проконсультироваться со специалистом-юристом, заплатив ему за одноразовый ценный совет. Если же полностью довериться адвокату, то самая простая декларация обойдется вам в сотни долларов или больше. Разумеется, если посчитать оплату работы адвоката, занимающегося вашей доверительной собственностью, то иногда можно и поставить под сомнение целесообразность самого мероприятия оформления доверительной собственности по сравнению с передачей собственности по наследству, даже через суд.

  - Каковы недостатки оформления доверительной собственности?
Каждый вновь приобретенный вами предмет собственности требует дополнительного и очень важного документирования. Например, если вы купили дом, то необходимо оформление нового документа на владение, который показывает, что вы обладаете им как доверенное лицо своей доверительной собственности. Кроме того, в ряде штатов действуют налоговые законы, удовлетворение которым требует внесения определенных фраз в текст декларации, для того, чтобы избежать дополнительных налогов. Кроме того, следует помнить, что доверительная собственность не защищает от кредиторов. Если ваш заимодавец выиграл судебное дело по взиманию долга, то он может отобрать вашу собственность точно так же, как если бы она не оформлялась через доверительную декларацию. Другое дело, что после вашей смерти передачу собственности бенефициариям можно провести в короткие сроки, и к моменту, как известие о вашей смерти достигнет кредитора, о ней и след простынет (единственное исключение – это недвижимость, которая записана в публичных реестрах и о владении которой кредитор может, таким образом, узнать в любой момент).

Наверх

ЧТО ТАКОЕ «ПОСЛЕДНЯЯ ВОЛЯ»?

Ваша бабушка выглядит так хорошо, словно собирается прожить еще 75 лет. Тем не менее, она достаточно осторожна, чтобы не обольщаться успехами своего «нестарения». Одним из результатов такой осмотрительности стал документ, названный «последней волей» (living will), по которому она определила, что в случае тяжелой и продолжительной болезни и в отсутствие надежды на выздоровление, ее жизнь не следует поддерживать искусственным путем.

- Для чего предназначена последняя воля?
Это письменный документ, который содержит отказ от мер по поддержанию жизни и иных лечебных мер при определенных обстоятельствах – обычно на случай неизбежной кончины. Это распоряжение вступает в действие в случае неизлечимого заболевания, потери сознания или необратимых явлений в головном мозге. В нем могут содержаться подробные меры лечения, которые можно применять и которые нельзя. Например, если данное лицо не желает искусственного поддержания жизни, то об этом может быть указано в последнем завещании.

- Какова правомочность последней воли?
Этот документ признается во всех штатах, но в разных штатах требования к нему могут варьироваться. Если, например, вашу бабушку интересует это завещание, то для его составления следует обратиться к одному из специалистов, которые имеются в любой больнице, местном агентстве по делам престарелых или местной коллегии адвокатов. Чтобы обеспечить его правомочность, желательно, чтобы его копии получили члены семьи, врач, адвокат или любой иной приближенный к распорядителю. Согласно федеральному закону, у больного при его поступлении в больницу или дом престарелых обязаны спросить, составлена ли им последняя воля или не желает ли он составить ее. Следует также иметь в виду, что во многих штатах неправомочно последнее завещание от беременной женщины, поскольку государство считает себя заинтересованным в рождении ребенка.

- Допустим, что этого документа нет - может ли клиника все равно прервать лечение?
В отсутствие последнего распоряжения супруг больного или другой член семьи может попросить приостановить лечение, но в этой просьбе ему также может быть и отказано. В разных штатах и больницах такого рода случаи решаются по-разному, но обычно сначала состоится встреча между представителем медперсонала и членами семьи больного, в ходе которой будут обсуждаться его последние пожелания. В редких случаях врачи принимают решение, которое расходится с пожеланиями семьи - например, остановить или, наоборот, продолжить реанимацию - но для этого нужны веские врачебные основания.

- Как составляется последняя воля?
В некоторых штатах при составлении последней воли должны быть соблюдены те же формальности, что и при оформлении завещания, хотя в иных штатах могут придерживаться и менее строгого подхода. Последняя воля, как правило, должна быть представлена в письменном виде. Далее, она должна быть подписана и датирована двумя свидетелями, не состоящими в родстве с самим распорядителем, не связанными с лечебным учреждением, наблюдающим больного, и не претендующими на наследство. В самом документе должно содержаться утверждение, что распорядитель в состоянии понять суть происходящего и подписывает документ добровольно. Но, самое главное - в документе должно содержаться распоряжение о том, чтобы не предпринимались какие-либо исключительные меры для поддержания жизнедеятельности в случае неизлечимой болезни или пребывания в коме. Понятно, что в завещании могут упоминаться более конкретные способы лечения, которые нельзя применять, например, искусственное питание или средства против обезвоживания, или которые, наоборот, следует использовать.

- Можно ли отменить последнюю волю?
Да, в любое время, распорядитель вправе это сделать, а конкретный способ отмены зависит от того, насколько ему известно содержание предыдущего документа. Если ранее больной подготовил единственный экземпляр, и он находится у него или его адвоката, то можно просто-напросто уничтожить этот экземпляр и при желании составить новый. Если же имеется несколько копий завещания, и они находятся у целого ряда заинтересованных лиц, то отменить его следует в письменной форме, адресовав указанным лицам.

Наверх